Söderberg & Partners Advokatene

6 tips til skattemeldingen!

Det som er forhåndsutfylt er normalt korrekt, men det er ikke alt som er forhåndsutfylt.

Vanligste feil i forhold til fradrag er at man glemmer renter på gjeld til annen privat person, pendlerfradrag eller tap på utenlandske aksjer.

På inntektssiden er det leieinntekter, renteinntekter fra annen privatperson og knyttet til utlandet som lønn, pensjon, renter på bankinnskudd eller aksjegevinster, som glemmes.

Det er en selvfølge å levere innen fristen, men noen venter med innsending fordi de mangler opplysninger. Det kan koste dem dyrt. For skattemeldingen for næringsdrivende påløper det en daglig mulkt på 657 kroner ved forsinket levering, med et maksimalt gebyr på 65.700 kroner. Hvis du trenger mer tid, bør du søke om utsettelse.

Mangler du opplysninger når fristen nærmer seg bør du likevel levere det du har og opplyse om hva som mangler. Deretter kan du levere på nytt så snart du har fått de siste opplysningene. Du kan levere skattemeldingen så mange ganger du vil – det er alltid den sist innsendte versjonen som gjelder. I tillegg har du opptil tre år etter den ordinære fristen å gjøre eventuelle rettelser. 

Ektefeller kan fordele en del inntekter/fradrag seg imellom. Det er kapitalinntekter og fradrag som ikke er knyttet til inntekt som kan fordeles, eksempelvis renteinntekter/renteutgifter, gevinst/tap på aksjer, aksjeutbytte og foreldrefradrag.

Fordeling av inntekter vil ikke ha betydning for samlet skatt dersom begge ektefellene har en nettoinntekt som er over 88.250 kroner. Har en av ektefellene lavere netto inntekt bør det overføres kapitalinntekter til denne ektefellen, eller flytte kapitalfradrag fra denne ektefellen over til den andre.

Er en eller begge ektefellene pensjonister, og en av ektefellene har lav pensjon, kan fordeling av inntekt/fradrag også gi et øket skattefradrag for pensjonister, og dermed en samlet lavere skatt for ektefellene samlet sett. Dersom ektefellen med lav pensjon har en samlet skatt som er lik summen av vedkommendes formueskatt, kan det oppnås en besparelse ved overføring som øker vedkommendes netto inntekt.

Hvordan formuen er fordelt mellom ektefeller har ingen betydning for samlet skatt, fordelingen har kun betydning for hvem av ektefellene som betaler skatten.

Er du i tvil om noe er skattepliktig eller fradragsberettiget, eller om du har beregnet gevinst eller fradrag riktig? Da bør du likevel fremsette din påstand og legge ved et vedlegg som viser hvordan du har kommet frem til det beløpet du har oppført. Skattemeldingen gir nå flere muligheter for å legge ved dokumentasjon. Hvis du ikke finner et passende sted, kan du bla helt nederst under selve skatteberegningen og bruke dette alternativet for å laste opp vedlegg.

Det lønner seg å betale en eventuell restskatt innen 31. mai. Hvis du venter til skattekontoret sender krav en gang høsten 2025, vil det påløpe renter på 3,51 prosent fra 1. juli 2024 frem til forfallsdato for innbetaling av første del av restskatten. Denne renten er ikke fradragsberettiget, noe som tilsvarer en ordinær rente på 4,5 prosent. Venter du helt til ordinært forfall, beregnes renter for mer enn ett år, noe som i praksis bør sammenlignes med en vanlig rente på rundt 5 prosent.

Kan du spare rente på restskatt ved å betale tre eller fire måneder tidligere, så måtte du hatt en alternativ avkastning på rundt 20 prosent for å komme like godt ut. Det får du neppe uten å ta betydelig risiko.

Når du betaler inn restskatten, husk at beløp som, inkludert renter, ikke overstiger 99 kroner, blir ettergitt.  Det betyr at hvis restskatten din er 1.000 kroner, kan du betale inn 906 kroner.  Da vil restskatten være 94 kroner, og rentetillegget vil ikke overstige 5 kroner selv om du får skatteoppgjøret sent på høsten. Dermed ettergis restskatten.

Nederst på skattemeldingen, rett under beløpet du eventuelt har til gode, finner du kontonummeret for utbetaling. Dersom denne kontoen er avsluttet og du ikke registrerer et nytt kontonummer, så kommer det ingen utbetaling.

Dette er et forhold som særlig dødsbo bør være klar over. Er avdødes konto gjort opp kommer det ingen utbetaling fra skattemyndighetene før ny konto er registrert.