Skatt, arv og generasjonsskifte

Ektepakt

For ektefeller regulerer ekteskapsloven fordelingen av formue ved samlivsbrudd og dødsfall. I likhet med arveloven, passer lovgivningen heller ikke her for alle. En ektepakt med særeiebestemmelse gir først og fremst forutberegnelighet i eierforholdet for begge ektefeller og reduserer risiko for konflikt ved samlivsbrudd og dødsfall. 

Samboeravtale

For samboere er det ofte viktig å dokumentere hvem som eier hvilke eiendeler, hvem som skal beholde hvilke eiendeler ved samlivsbrudd og hvordan man skal verdsette eiendelene. En samboeravtale kan regulere dette. 

En fremtidsfullmakt lar deg bestemme hvem som skal ivareta dine personlige og økonomiske  interesser den dagen du eventuelt ikke lenger kan gjøre dette selv. Det kan enten skyldes en ulykke, alvorlig sykdom eller alderdom. Tradisjonelt er det flest eldre som har fokus på dette, men etter vår oppfatning bør alle som er myndig opprette fremtidsfullmakt. Fremtidsfullmakten kan blant annet regulere:

• hvem som kan representere deg overfor bank, helsevesen og offentlige etater m.m
• hvem som skal forvalte dine finansielle eiendeler
• eksternt salg eller forskudd på arv til dine barn når du ikke selv har behov for midlene. 

Arveloven regulerer fordelingen av arv ved dødsfall, men den generelle lovgivningen passer ikke for alle. Vi ser ofte at uskifte ikke er det beste alternativet for formuende ektefeller, men heller at det bør gjøres et skifte basert på et skreddersydd testament. Testament er særlig viktig for (i) samboere som i utgangspunktet ikke har arverett etter hverandre, og (ii) ektefeller med særkullsbarn hvor lovens anvisning favoriserer familiegrenen til lengstlevende ektefelle. 

Uavhengig av dette vil et testament blant annet også kunne regulere følgende forhold:

• bestemme at arven skal være arvingens særeie
• unnta forvaltningen fra vergemyndighetenes tilsyn ved arv til mindreårige
• angi sekundærarverett for å sikre at midlene tilfaller avdødes kjernefamilie, og nøytralisere arvelovens bestemmelser som favoriserer lengstlevendes familiegren. Bruk av sekundærarberett kan også hindre at din tidligere partner arver deg via dine barn. 

Eier du et selskap sammen med dine barn eller planlegger å overføre aksjer til dine barn i fremtiden, anbefaler vi at du oppretter en aksjonæravtale. En aksjonæravtale vil kunne bidra til å sikre at aksjene i familieselskapet forblir i familiens eierskap og kontroll, og kan inneholde klausuler som:

• forbud mot salg og pansettelse av aksjene
• krav om at alle myndige aksjonærer skal opprette et legalt sikkerhetsnett med testament, fremtidsfullmalt og ektepakt for de som er gift
• hvem som velger styre, utbytteprofil m.m.

Vi anbefaler at det utarbeides gavebrev i forbindelse med generasjonsskifte og større gaveoverføringer. Gavebrevet dokumenterer hva du overfører og til hvem, og kan inkludere blant annet bestemmelser om at: 

• gaven skal være gavemottakers særeie
• gavemottaker må tiltre aksjonæravtale (aksjer) eller sameieavtale (fast eiendom)
• gaven skal komme til avkortning i fremtidig arv, for å sikre likedeling mellom barna
• gaven til mindreårige skal forvalte av andre enn vergemyndighetene (Statsforvalteren)